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            中華文學基金會財務管理辦法

            第一章 總 則

            第一條為規范和加強中華文學基金會(以下簡稱本會)財務管理,根據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國慈善法》《基金會管理條例》《民間非營利組織會計制度》和有關法律法規,結合工作實際,制定本辦法。

            第二條本會財務管理堅持依法依規、收支平衡、勤儉節約、安全高效的原則。

            第三條本會財務管理的主要任務是:健全財務制度,完善工作規程;管理各項收入,降低成本費用;加強經會計濟核算,提高資金效益;強化資產管理,保障資產安全;提供決策依據,合理安排資金;加強財務監督檢查,規范財務信息披露。

            第二章 財務管理體制

            第四條本會執行《民間非營利組織會計制度》,以權責發生制為核算基礎,按照規定設置會計科目,開展會計核算,編制會計報表,提供會計信息。

            第五條 按照本會的章程規定,由理事會決定重大業務活動計劃,包括資金的募集、管理和使用計劃;審定年度收支預算及決算審定。

            第六條財務管理實行“統一領導,分級審批”。財務負責人為秘書長,財務審批權限按以下規定執行:

            3萬元以下(含3萬元)的行政運行支出由分管的副秘書長負責審批;其他業務支出由秘書長負責審批。

            3萬元以上至50萬元(含50萬元)的行政運行支出由分管的副秘書長簽署意見后,報秘書長審批;其他業務支出由秘書長負責審批。

            50萬元以上的所有支出須經秘書長辦公會審議通過后,再由秘書長負責簽批。

            負責履行審批手續的人員發生的支出,不得自行審批,由秘書長或分管行政的副秘書長審批。

            第七條本會的財務人員必須具備從事財務工作的專業知識和技能,熟悉國家有關法律、法規和相關財務會計制度,遵守職業道德。

            第八條本會進行年檢(年報)、換屆、更換法定代表人以及清算時,應當進行財務審計。

            第三章 預算管理

            第九條本會根據年度工作計劃和任務,堅持“統籌管理、綜合平衡”的原則,編制年度財務預算,預算內容包括收入預算和支出預算。

            第十條預算管理按以下規定執行:

            (一)年度收支預算由秘書長負責審批,經秘書長辦公會審核通過,報請理事會審議。

            (二)文學活動、公益慈善活動和對外經營活動預算分別由文學部、公益項目部、對外合作部的負責人員編制并報秘書長審批。

            (三)日常辦公和人員開支預算由辦公室負責人員編制并報秘書長審批。

            第十一條預算執行按以下規定執行:

            財務報銷時應由經手人填寫相關支出或借款單據,單據內容填寫完整后由會計人員審核,由各部門負責人員簽字,在履行支出審批手續后,由出納人員付款。

            支出標準分類控制:一是公益項目和商業合作項目協議中有明確規定的,按其規定支付;二是日常開支和項目協議中無明確規定的,按本會相關費用支出標準支付;三是財政資金支持的文學活動,按財政相關費用支出標準支付。

            第十二條年末財務部門應總結、分析預算執行情況及存在的問題,提出改進意見,報秘書長核準,經秘書長辦公會審核通過,報請理事會審議。

            第四章 收入管理

            第十三條本會的收入包括:組織募捐的收入;自然人、法人或其他組織的自愿捐贈;中央財政撥款及承辦業務主管單位文學項目撥款;所屬公司經營利潤;投資收益;其他合法收入。

            第十四條本會按照取得的收入或者資產的使用和處置是否有限制條件,劃分為限定性收入和非限定性收入,財務部門應按不同項目分別核算,??顚S?。

            第十五條基金會各項收入的資金均歸口財務部門統一管理、統籌使用,任何部門、任何人不得截留挪用。

            第五章 支出管理

            第十六條本會根據章程規定的宗旨和業務范圍使用財產,各項支出必須有利于機構發展和公益項目的實施, 必須貫徹厲行節約和量力而行的原則,必須嚴格遵守財務制度和財經紀律。

            第十七條對于社會捐贈中的限定性捐贈,應尊重捐贈者意愿,并嚴格按照捐贈協議要求進行支出;對于社會捐贈中的非限定性捐贈,應用于符合捐贈者意愿和本會章程業務范圍進行支出;對于政府部門委托的項目資金,應嚴格按照其項目管理辦法進行支出。

            第十八條本會的文學活動支出、公益慈善支出和經營活動支出均實行預算管理,在制定項目實施方案的同時,要制定詳細的財務支出預算,按程序報秘書長審批,并交財務部門備案。實際支出時按支出審批權限執行。

            第十九條本會每年用于公益慈善事業的支出和職工工資福利和行政辦公支出等管理費用支出應符合民政部相關規定。

            第六章 項目管理

            第二十條本會的項目管理包括公益項目、政府委托項目和商業合作項目。政府委托項目和商業合作項目參照公益項目管理。

            第一條第二十一條公益項目資金的募集必須遵循合法、自愿的原則。公益項目應與捐贈人簽訂捐贈協議,協議內容包括:項目名稱、資金數額、資產價值、捐贈用途、支付方式、各方權責、履約期限、解除與違約責任、爭議解決方式、各方約定達成的其他事項等條款。協議中還應對項目管理費用和為開展公益項目而發生的直接運行費用進行約定。應確保協議內容合法、明晰、完整,具有法律效力。

            第二十二條項目管理費用包括工作人員工資福利和行政辦公支出,一般情況下,捐贈收入的10%可用于項目管理費用(協議另有約定的除外)。協議中約定可以從公益捐贈中列支管理費用的,按照約定列支;沒有約定的,不得從公益捐贈中列支。

            第二十三條用于公益慈善事業的支出包括直接用于受助人的款物和為開展公益項目發生的直接運行費用,包括:支付給項目人員的報酬及為立項、執行、監督和評估、宣傳、推廣公益項目發生的所有費用。

            第二十四條 本會接受和使用的捐贈財產應嚴格按照民政部相關規定執行。舉辦公益活動時,應制訂項目實施方案和財務支出預算,經秘書長審批后執行。

            第二十五條 本會與捐贈人訂立了捐贈協議的,應當按照協議約定使用捐贈財產。捐贈財產的使用應符合公益目的,不得擅自將捐贈財產挪作他用。如需改變用途,應當征得捐贈人同意且仍需用于公益事業;確實無法征求捐贈人意見的,應當按照基金會的宗旨用于與原公益目的相近似的目的。

            第七章 資產管理

            第二十六條 資產管理是財務管理的重要基礎和有機組成部分,資產包括流動資產、固定資產、捐贈財產、低值易耗品和對外投資等。

            第二十七條 流動資產管理。流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產,包括現金、銀行存款、應收及暫付款項等。

            現金管理。嚴格執行《現金管理條例》等規定,本會的一切現金收入,必須交由財務部門管理,任何部門和個人不得自行保管和挪用,嚴禁將收入的現金以個人名義儲蓄,嚴禁保留賬外公款和私設“小金庫”。任何人不準用不符合財務制度的憑證或白條頂替現金,不準謊報用途套取現金,不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金。

            (二)銀行存款管理。嚴格執行《銀行結算辦法》等規定,除按規定限額留存的現金以外,其余貨幣資金必須全部及時存入基金會銀行賬戶內。不得采用各種手段隱匿收入、虛列支出套取或轉移資金,形成資金的體外循環。

            (三)應收及暫付款管理。應收及暫付款是本會對單位或個人的一種債權。為維護本會權益,財務部門應加強對應收和暫付款的管理,每年年末要及時清理、收回或清算應收和暫付款,防止長期掛賬。年末對未能收回的應收款應進行分析,并將掛賬情況及時向秘書長報告。

            第二十八條 固定資產管理。固定資產是本會購置、建造、接受捐贈或以其他方式取得單價在2000元以上(含2000元)使用期限在1年以上的辦公設備或其他設施。

            辦公室負責固定資產管理,負責購置、驗收、保管、維修、清查和處置工作,每年應最少一次進行清查盤點,保證賬賬、賬卡、賬實相符。對盤虧毀損的資產應查明原因,并建立責任追究制度。對確屬閑置不用或不能使用的固定資產,應按規定程序報批后予以處置,要防止處置環節的資產流失。

            財務部門應按相關規定對固定資產提取折舊,對未提滿折舊提前處置的資產應減去處置收入后列入損失。

            嚴格執行對固定資產出租、出借和對外投資的審批和報告制度,賬面價值在50萬元以上的,應經秘書長辦公會審議通過;符合章程規定的重大投資活動應報請理事會審議通過。由此產生的收益應納入年度預算,及時收繳、統籌使用。

            第二十九條 捐贈財產管理。捐贈財產是指本會募集到的各類捐贈實物和由捐贈人提供資金購置的資產。

            公益項目部負責捐贈資產的受贈、購置、保管和捐出,辦公室負責捐贈資產的驗收和出入庫盤點,財務部門負責捐贈資產確認計量,三方應定期盤點資產的數量金額,確保資產賬實相符。對盤虧毀損的捐贈財產應查明原因,及時報批處置。

            捐贈財產的使用應當尊重捐贈人的意愿,符合公益目的,不得將捐贈財產挪作他用。在捐贈財產無法用于符合其宗旨的用途時,可以依法拍賣或者變賣,所得收入用于捐贈目的。

            捐贈人有權向本會查詢捐贈財產的使用、管理情況,并提出意見和建議。對于捐贈人的查詢,應當及時如實答復。

            第三十條 低值易耗品管理。辦公室負責低值易耗品管理,按照總量控制,厲行節約的原則對隨買隨用的辦公用品進行管理。閑置未用的辦公用品應指定專人負責,加強保管。

            第三十一條 對外投資管理。對外投資是指利用非限定性資產和投資期內不需要撥付的限定性資產對經濟實體進行股權投資、對文化產業項目進行參股投資、購買金融機構發行的資產管理產品、將財產委托金融機構進行投資等行為。

            秘書長負責對外投資事項,嚴格履行審批程序,加強風險管控。以貨幣資金、固定資產、無形資產對外投資,賬面價值在50萬元以上的,應經秘書長辦公會審議通過;符合章程規定的重大投資活動應報請理事會審議通過。

            經主管部門批準,利用國有資產投資的,應聘請具有資質的中介機構,對擬投資的資產進行資產評估,資產評估事項按規定上報履行核準手續。

            加強對已投資的所屬企業的運作模式、經營狀況、收益分配的監督管理,防范資產減值,實現保值增值。財務部門應及時、全面、準確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。對已發生減值的投資,應按財務規定計提長期投資減值準備。

            本會不得進行投資的活動包括:直接買賣股票、直接購買商品及金融衍生品類產品、投資人身保險產品、以投資名義向個人或企業提供借款及其他法律禁止的投資。

            第八章 財務報告

            第三十二條 財務報告是反映本會一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件,包括財務報表和財務情況說明書。財務部門應按照《民間非營利組織會計制度》的規定,在進行財產清查、債權債務確認和資產質量核實的基礎上,以年度內發生的全部經濟交易事項的會計賬簿為基本依據,認真開展財務會計報告編制工作,確保財務報告真實、準確、完整。

            第三十三條 本會應按照規定向主管部門和民政、稅務部門以及其他有關報表使用者提供財務報告和相關信息。

            第九章 財務監督和信息披露

            第三十四條 財務部門要通過收支審核、財務分析等,對財務收支、資金運用、財產物資管理等情況進行監督檢查。對違反國家財政、財務制度和財經紀律的行為,要及時予以制止、糾正。性質比較嚴重的,要向領導及有關部門報告,并按有關規定嚴肅處理。

            第三十五條 本會在每年年檢之前應聘請民政部指定的審計機構對財務情況進行全面審計。對本會組織實施公益項目,根據有關規定和協議要求,開展專項審計。財務部門應依法接受財政、審計、稅務和主管部門等機關的監督審計,如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況、不得拒絕、隱匿、謊報。

            第三十六條 關聯方是信息披露的重要組成部分。關聯方包括發起人、主要捐贈人、基金會理事主要來源單位、基金會投資的被投資方、其他與基金會存在控制、共同控制或者重大影響關系的個人或組織。

            第三十七條 每年定期向理事會、監事會匯報財務報告及審計情況。建立定期財務信息披露制度,依法依規披露真實、及時、公允的財務會計信息,公布審計報告和財務報告。接受理事會、監事會、民政部及社會各界的監督。

            第十章會計檔案管理

            第三十八條 會計檔案是記錄和反映本會經濟業務的重要史料和證據,必須加強對會計檔案的管理。會計人員負責會計資料檔案的定期收集、審查核對、分別整理立卷,裝訂成冊,按年度分類設立檔案。

            第三十九條 應建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度。會計檔案不得外借,本會人員經秘書長批準,可以調閱;其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時,經秘書長批準,可以復制。向其他單位提供的原始憑證復制件,應當在專設的登記簿上登記,并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

            第十一章 內部控制管理

            第四十條秘書長負責管理本會的會計工作,對本會的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。本會任何人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿和其他會計資料,提供虛假財務會計報告。

            第四十一條會計人員要依法履行職責,嚴格執行財政部的《會計基礎工作規范》。按照《中華文學基金會財務管理工作崗位責任制》規定的崗位職責開展工作。

            第四十二條 本會實行內部控制制度,按以下規定執行:

            處理每項經濟業務的全過程,或者在全過程的某幾個重要環節都要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責。

            會計人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確,并相互分離、相互制約。

            出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作;如因人員少,確需由出納人員兼管收入、費用、債權債務賬目的登記工作的,應由會計人員先在原始憑證上簽字確認,再于記賬憑證上復核。

            出納人員請假時,由秘書長指定專人臨時擔任出納工作,會計人員不得兼任出納工作。

            銀行票據的簽發印鑒,必須由會計人員和出納人員分別掌管;銀行對賬工作和庫存現金定期盤點工作,必須由會計人員和出納人員共同完成。

            重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行應由兩名或兩名以上工作人員分工負責,并相互監督、相互制約。

            明確財產清查的范圍、期限和組織程序;會計人員不得兼任固定資產、存貨和其他低值易耗品等財產的采購和保管工作。

            本會領導人的直系親屬不得擔任本會的會計機構負責人、會計人員和出納人員。會計機構負責人和會計人員的直系親屬不得在本會擔任出納工作。

            第十二章 附則

            第四十三條 本辦法規定的事項如與國家有關法律、行政法規相抵觸,以國家有關法律、行政法規的規定為準,并隨國家法律、法規相關規則的變化及時進行修改。

            第四十四條 本辦法由本會辦公室負責解釋。

            第四十五條 本辦法經本會秘書長辦公會審議通過,自印發之日起執行。

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